기업인을 위한 최고의 절세 전략: Defined Benefit Pension Plan(DB 플랜)

1. 들어가며

사업을 운영하다 보면 “세금을 줄이면서도 내 은퇴자금을 효율적으로 모을 수 없을까?”라는 고민을 누구나 하게 됩니다. 단순히 세금만 아끼자니 노후가 불안하고, 은퇴자금만 모으려니 당장의 세금 부담이 크게 다가옵니다.

이런 고민을 동시에 해결할 수 있는 제도가 바로 **Defined Benefit Pension Plan(확정급여형 연금제도, 이하 DB 플랜)**입니다.
DB 플랜은 흔히 ‘전통적인 기업연금’으로 알려져 있지만, 사실 고소득 사업자나 스몰비즈니스 오너에게는 합법적인 절세 보물 상자가 될 수 있습니다.

2. Defined Benefit Pension Plan이란?

DB 플랜은 고용주가 직원(그리고 본인 오너)에게 은퇴 후 일정한 급여를 보장해주는 제도입니다.
핵심은 얼마를 납입할지(contribution)가 아니라, 은퇴 후 얼마를 받을지(benefit)가 정해져 있다는 것입니다.

• 예: 은퇴 시 매년 $100,000 연금을 지급하겠다 → 이를 달성하기 위해 매년 회사가 적립할 금액이 계산됨.

• 이 과정에서 회사가 불입하는 금액은 전액 세금공제가 가능합니다.

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3. 왜 기업인에게 유리한가?

(1) 불입금 전액 세금공제

• 회사가 DB 플랜에 납입하는 모든 금액은 세법상 비용으로 인정됩니다.

• 즉, 세금을 낼 돈을 오너 자신의 은퇴계좌로 옮겨놓는 효과가 생깁니다.

(2) 불입 한도가 매우 큼

• 401(k)의 경우 2025년 기준 불입 한도는 $23,000(50세 이상은 $30,500)에 불과합니다.

• 반면 DB 플랜은 나이·소득·은퇴 시점에 따라 연 수십만 달러까지 불입 가능합니다.

• 예: 55세 고소득자가 DB 플랜을 설계하면, 연간 $150,000 이상 불입하면서도 전액 세금공제 가능.

(3) 고소득자의 세금 부담 경감

• 사업 소득이 커서 높은 세율(35% 이상)을 적용받는 경우, DB 플랜 불입을 통해 과세소득을 크게 줄일 수 있습니다.

• 세금을 당장 내는 대신, 은퇴 후 더 낮은 세율 구간에서 과세를 적용받을 수 있습니다.

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4. 스몰비즈니스 오너를 위한 전략

(1) 본인과 배우자를 위한 은퇴플랜

직원이 거의 없는 소규모 기업이라면, 사실상 오너와 배우자의 은퇴 자금을 쌓기 위해 DB 플랜을 활용할 수 있습니다.

(2) 직원이 있는 경우 – 인재 유지 효과

IRS 규정상 비차별 원칙 때문에 일정 수준의 직원 혜택도 제공해야 합니다.
그러나 이 역시 세금공제 항목이므로, 직원 복지 + 세금 절감을 동시에 달성하는 효과가 있습니다.

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5. 절세 효과의 구조

1. 불입 시점: 세금공제 → 과세소득이 줄어듦.
2. 자금 운용: 계좌 안에서 세금 없이 성장(세금 연기)
3. 인출 시점: 은퇴 후 소득세율에 따라 과세 → 일반적으로 은퇴 후 세율이 낮음.

즉, 지금 높은 세율을 피하고, 미래 낮은 세율로 세금을 옮겨두는 전략입니다.

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6. 고려해야 할 점

• 의무 불입: DB 플랜은 매년 정해진 금액을 납입해야 하므로, 소득이 불규칙하면 부담이 될 수 있습니다.

• 관리 비용: 액추어리(보험수리사) 계산과 행정비용이 필요해, 401(k)나 SEP IRA보다 비용이 높습니다.

• 규제 준수: 비차별 규정을 지켜야 하며, 보고 의무가 있습니다.

하지만 이 모든 단점에도 불구하고, 고소득 오너에게는 세금을 줄이면서 자금을 자신과 가족의 은퇴자금으로 이전하는 가장 강력한 도구 중 하나입니다.

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7. 실제 활용 예시

• 55세 스몰비즈니스 오너

  • 연 소득: $400,000

  • DB 플랜 불입액: $150,000 (액추어리 산정에 따라 결정)

  • 효과: 과세소득 $400,000 → $250,000으로 줄어듦 → 최고세율(35% 가정)에서 약 $52,500 세금 절감.

  • 동시에 본인 계좌로 $150,000 적립.

이처럼 DB 플랜은 세금을 줄이면서 본인 은퇴 자산을 늘리는 “세금 효율적 자산 이전 장치”입니다.

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8. 결론

Defined Benefit Pension Plan(DB 플랜)은 단순한 직원 복지 제도가 아닙니다.
기업인, 특히 고소득 사업자에게는 합법적인 절세 전략이자 은퇴 자금 축적 도구입니다.

• 세금을 줄이고,

• 자금을 본인과 가족의 미래로 이전하며,

• 동시에 직원 복지와 인재 유지를 강화하는 효과까지 얻을 수 있습니다.

👉 정리하면: **“DB 플랜은 기업인에게 세금 부담을 줄이고 은퇴자금을 확보할 수 있는 가장 강력한 절세 무기”**입니다.